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Frais kilométriques aux impôts : barème 2026 et calcul

Par la rédaction FAME · Mis à jour le

Montant du barème 2026 par cheval fiscal, mode de calcul et comparaison avec la déduction forfaitaire de 10 % pour les salariés.

Si vous utilisez votre véhicule personnel pour vous rendre au travail ou dans le cadre de vos missions professionnelles, vous pouvez opter pour les frais réels plutôt que la déduction forfaitaire de 10 % appliquée automatiquement par le fisc. Le barème kilométrique publié chaque année par l'administration fiscale vous permet de calculer simplement le montant déductible. Voici tout ce qu'il faut savoir pour la déclaration 2026 des revenus 2025.

Qu'est-ce que le barème kilométrique ?

Le barème kilométrique est un tableau officiel établi par la Direction générale des Finances publiques (DGFiP). Il fixe un montant forfaitaire par kilomètre selon la puissance fiscale du véhicule (en CV fiscaux) et le nombre de kilomètres parcourus dans l'année à titre professionnel. Il couvre les frais de carburant, d'entretien, d'assurance et d'usure du véhicule.

Ce barème est revu chaque année, généralement en février, pour tenir compte de l'évolution des coûts. Il s'applique aux voitures, mais aussi aux motos, vélomoteurs et scooters, avec des tableaux spécifiques.

Barème kilométrique 2026 pour les voitures (revenus 2025)

Le tableau ci-dessous présente les tranches de calcul selon la puissance fiscale et la distance annuelle parcourue (d = distance en km) :

  • 3 CV et moins, jusqu'à 5 000 km : d × 0,529 € ; de 5 001 à 20 000 km : (d × 0,316) + 1 065 € ; au-delà : d × 0,370 €
  • 4 CV, jusqu'à 5 000 km : d × 0,606 € ; de 5 001 à 20 000 km : (d × 0,340) + 1 330 € ; au-delà : d × 0,407 €
  • 5 CV, jusqu'à 5 000 km : d × 0,636 € ; de 5 001 à 20 000 km : (d × 0,357) + 1 395 € ; au-delà : d × 0,427 €
  • 6 CV, jusqu'à 5 000 km : d × 0,665 € ; de 5 001 à 20 000 km : (d × 0,374) + 1 457 € ; au-delà : d × 0,447 €
  • 7 CV et plus, jusqu'à 5 000 km : d × 0,697 € ; de 5 001 à 20 000 km : (d × 0,394) + 1 515 € ; au-delà : d × 0,470 €

Ces valeurs sont celles du barème récent et peuvent faire l'objet d'un ajustement annuel. Vérifiez toujours la version officielle sur impots.gouv.fr avant de déclarer.

Comment calculer concrètement ses frais kilométriques ?

Exemple concret : vous avez parcouru 12 000 km professionnels avec une voiture de 5 CV.

  • Vous êtes dans la tranche 5 001-20 000 km
  • Calcul : (12 000 × 0,357) + 1 395 = 4 284 + 1 395 = 5 679 € déductibles

Avec la déduction forfaitaire de 10 %, si votre salaire annuel brut est de 32 000 €, l'abattement automatique serait de 3 200 € (plafonné à 14 426 €). Les frais réels seraient ici plus avantageux de plus de 2 400 €, soit une économie d'impôt de l'ordre de 500 à 700 € selon votre tranche marginale.

Quelles dépenses peut-on inclure en plus du barème ?

En optant pour les frais réels, le barème kilométrique couvre déjà carburant, entretien, assurance et amortissement. Vous pouvez y ajouter séparément :

  • Les péages autoroutiers
  • Les frais de parking liés aux déplacements professionnels
  • Les intérêts d'emprunt si le véhicule a été financé à crédit (au prorata de l'usage professionnel)

En revanche, vous ne pouvez pas cumuler le barème kilométrique avec les frais réels de carburant : il faut choisir l'une ou l'autre méthode.

Conseils pratiques pour optimiser votre déclaration

  • Tenez un carnet de bord tout au long de l'année : date, motif, lieu de départ et d'arrivée, km parcourus. C'est la seule preuve valable en cas de contrôle.
  • Comparez systématiquement frais réels vs déduction forfaitaire avant de choisir, car le choix est définitif pour l'année.
  • Incluez les trajets domicile-travail dans la limite de 80 km par jour aller-retour (40 km x 2), sauf justification d'éloignement imposé.
  • Déclarez aussi les deux-roues : motos et scooters ont leur propre barème, souvent favorable pour les petits cylindrées en ville.

Pour aller plus loin sur la gestion de vos finances et de votre pouvoir d'achat, consultez notre dossier finances personnelles.

Questions fréquentes

Qui peut déduire ses frais kilométriques aux impôts ?

Tout salarié ou travailleur non-salarié qui utilise son véhicule personnel pour des déplacements professionnels peut opter pour les frais réels, y compris le barème kilométrique, en lieu et place de la déduction forfaitaire automatique de 10 %.

Faut-il garder des justificatifs pour les frais kilométriques ?

Oui. En cas de contrôle fiscal, l'administration peut demander un relevé détaillé de vos déplacements (dates, motifs, distances). Un carnet de bord ou un tableau récapitulatif annuel est indispensable. La carte grise du véhicule est également nécessaire pour justifier la puissance fiscale.

Peut-on déduire les trajets domicile-travail ?

Oui, dans la limite de 40 km entre le domicile et le lieu de travail (soit 80 km aller-retour par jour). Au-delà, les kilomètres supplémentaires ne sont déductibles que si vous justifiez que l'éloignement est lié à des contraintes professionnelles ou familiales particulières.

Le barème kilométrique couvre-t-il aussi les vélos et trottinettes électriques ?

Non, le barème kilométrique officiel de l'administration fiscale couvre les voitures, les motos et les vélomoteurs/scooters. Les vélos (y compris à assistance électrique) ne disposent pas d'un barème dédié dans ce cadre, mais certains employeurs peuvent verser un forfait mobilités durables non imposable.

Comment trouver la puissance fiscale de son véhicule ?

La puissance fiscale en chevaux fiscaux (CV) est indiquée sur la carte grise de votre véhicule, à la case P.6. Elle est également disponible dans votre espace personnel sur le site de l'ANTS (Agence nationale des titres sécurisés).