Pour la déclaration 2026 (revenus 2025), un salarié roulant 12 000 km professionnels avec une voiture de 5 CV peut déduire 5 679 euros via le barème kilométrique, soit plus de 2 400 euros au-dessus de l'abattement forfaitaire de 10 % sur un salaire de 32 000 euros. Si vous utilisez votre véhicule personnel à des fins professionnelles, cette option mérite d'être comparée chaque année avant de choisir votre mode de déduction.
Qu'est-ce que le barème kilométrique ?
Le barème kilométrique est un tableau officiel établi par la Direction générale des Finances publiques (DGFiP). Il fixe un montant forfaitaire par kilomètre selon la puissance fiscale du véhicule (en CV fiscaux) et le nombre de kilomètres parcourus dans l'année à titre professionnel. Il couvre les frais de carburant, d'entretien, d'assurance et d'usure du véhicule.
Ce barème est revu chaque année, généralement en février, pour tenir compte de l'évolution des coûts. Il s'applique aux voitures, mais aussi aux motos, vélomoteurs et scooters, avec des tableaux spécifiques.
Barème kilométrique 2026 pour les voitures (revenus 2025)
Les tranches ci-dessous varient selon la puissance fiscale et la distance annuelle parcourue (d = distance en km) :
- 3 CV et moins : jusqu'à 5 000 km, d × 0,529 € ; de 5 001 à 20 000 km, (d × 0,316) + 1 065 € ; au-delà, d × 0,370 €
- 4 CV : jusqu'à 5 000 km, d × 0,606 € ; de 5 001 à 20 000 km, (d × 0,340) + 1 330 € ; au-delà, d × 0,407 €
- 5 CV : jusqu'à 5 000 km, d × 0,636 € ; de 5 001 à 20 000 km, (d × 0,357) + 1 395 € ; au-delà, d × 0,427 €
- 6 CV : jusqu'à 5 000 km, d × 0,665 € ; de 5 001 à 20 000 km, (d × 0,374) + 1 457 € ; au-delà, d × 0,447 €
- 7 CV et plus : jusqu'à 5 000 km, d × 0,697 € ; de 5 001 à 20 000 km, (d × 0,394) + 1 515 € ; au-delà, d × 0,470 €
Ces valeurs correspondent au barème applicable aux revenus 2025. L'administration peut les ajuster chaque année : consultez impots.gouv.fr avant de déclarer.
Comment calculer concrètement ses frais kilométriques ?
Exemple : 12 000 km professionnels avec une voiture de 5 CV.
- Tranche applicable : 5 001-20 000 km
- Calcul : (12 000 × 0,357) + 1 395 = 4 284 + 1 395 = 5 679 euros déductibles
Avec la déduction forfaitaire de 10 % sur un salaire annuel de 32 000 euros, l'abattement automatique atteint 3 200 euros (plafonné à 14 426 euros). Les frais réels dégagent ici un avantage de plus de 2 400 euros, ce qui représente une économie d'impôt de l'ordre de 500 à 700 euros selon votre tranche marginale d'imposition.
Quelles dépenses peut-on inclure en plus du barème ?
Le barème kilométrique couvre déjà carburant, entretien, assurance et amortissement. En optant pour les frais réels, vous pouvez y ajouter séparément :
- les péages autoroutiers ;
- les frais de stationnement liés aux déplacements professionnels ;
- les intérêts d'emprunt si le véhicule a été financé à crédit, au prorata de l'usage professionnel.
En revanche, barème kilométrique et remboursement des frais réels de carburant ne se cumulent pas : une seule méthode est applicable par véhicule.
Conseils pratiques pour optimiser votre déclaration
Tenez un carnet de bord tout au long de l'année en notant la date, le motif, le lieu de départ, la destination et le nombre de kilomètres. C'est la seule pièce probante en cas de contrôle fiscal.
Comparez frais réels et déduction forfaitaire avant de trancher : le choix est définitif pour l'année fiscale concernée.
- Les trajets domicile-travail entrent dans le calcul dans la limite de 80 km par jour aller-retour (40 km par trajet), sauf justification d'éloignement imposé par l'employeur.
- Motos et scooters disposent de leur propre barème, souvent avantageux pour les petites cylindrées en milieu urbain.
Pour aller plus loin sur la gestion de vos finances et de votre pouvoir d'achat, consultez notre dossier finances personnelles.